Законът за достъпни грижи бе подписан в закона през 2010 г. и повечето от неговите разпоредби бяха въведени до началото на 2016 г. Но един от аспектите на закона, наречен "данък Cadillac", няма да влезе в сила до 2020 г. Данъкът на Cadillac беше първоначално които трябваше да бъдат изпълнени през 2018 г., но през декември 2015 г. депутатите приеха законопроект за омнибусите, който включваше двегодишно забавяне на данъка на Cadillac.
След като бъде внедрен, данъкът на Cadillac ще наложи 40% акциз върху частта от премиите за здравно осигуряване, спонсорирани от работодателя, над определено ниво на долара (приходите от данъка ще бъдат използвани за покриване на други провизии на ACA, обменът ). Първоначалният праг, над който ще се прилага акцизът, е 10 200 долара годишни премии за едно лице в размер на 2018 долара и 27 500 долара годишни премии за семейно покритие. Това включва както премията, която служителят плаща, така и приносът на работодателя към премията.
Така че ако годишната премия на плана за здравно осигуряване надвишава тези суми, вашият работодател ще трябва да плати 40% акциз върху частта от премията над тези нива. Ясно е, че това стимулира работодателите да предприемат стъпки за запазване на общите премии под нивото, на което се прилага данъкът на Cadillac.
Каква е ползата от Cadillac Tax?
Идеята за данък Cadillac беше да се направят плановете за здравеопазване от висок клас по-малко привлекателни за работодателите и по този начин по-рядко срещани. Загрижеността е, че когато хората имат здравни планове, които имат много малко споделяне на разходите и много "камбани и свирки", може би е по-вероятно да преумножат здравните грижи, тъй като застрахователният план - а не пациентът - плаща за всички или почти всички разходи.
И здравната застраховка, спонсорирана от работодателя, отдавна е изключена от облагаемия доход . Така че, когато разглеждаме пълната компенсация за служителите - включително заплатите в допълнение към здравното осигуряване и други обезщетения - съществува стимул за работодателите да предоставят по-голяма част от компенсацията под формата на обезщетения за здравно осигуряване, а не заплати. В съчетание с непрекъснато нарастващите разходи за здравеопазване този стимул и опасенията относно свръхексплоатацията доведоха до включването на данъка Cadillac в ACA.
Какво за инфлация?
Тъй като данъкът по Cadillac е планиран да започне през 2020 г. вместо през 2018 г., премиумният праг, над който се прилага данъкът, се очаква да бъде 10 800 долара за еднократно покритие и 29 100 долара за семейното покритие поради инфлационното индексиране, което се прилага към данъка Cadillac ,
Така че, ако през 2020 г. планът за здравеопазване получи годишна премия от 11 500 долара за един служител, частта от премията над 10 800 щ.д. (с други думи 700 щ.д.) ще бъде предмет на данък Cadillac. И макар този данък да се оценява от работодателя, икономистите обикновено се съгласяват, че тези разходи се прехвърлят към записаните здравни планове (например чрез по-високи премии).
От 2021 г. прагът на премията, над който се прилага данъкът на Cadillac, ще се увеличи със същия процент като растежа на индекса на потребителските цени (ИПЦ) всяка година.
Проблемът? Разходите за здравеопазване се увеличават по-бързо от индекса на потребителските цени за дълго време. И докато е възможно това да се промени през следващите години, определената възможност, че това няма да означава, че данъкът на Cadillac може в крайна сметка да стане "данък на Chevy", тъй като средните премии се покачват по-бързо от премийния праг,
Въпреки че днес е рядкост да имате план за здравно осигуряване с годишна премия над 10 800 долара за едно лице или 29 100 щ.д. за едно семейство, може да не е рядко да има здравен план, който да засегне тези суми (увеличен с CPI) през 2030 г. 2035, ако премиите за здравно осигуряване продължават да се увеличават много по-бързо от индекса на потребителските цени.
Резултатът би бил, че все по-голям брой планове биха подлежали на акцизите всяка година, при положение че растежът на премиите продължава да надхвърля общата инфлация. И в крайна сметка ще бъдат засегнати плановете за разработка (за разлика от плановете от висок клас).
Как данъкът на Cadillac ще засегне обезщетенията на служителите
Изпълнението на данъка продължава да е няколко години, но общият консенсус е, че работодателите ще искат да избегнат плащането му и по този начин ще работят за структурирането на здравните си планове, така че общите годишни премии да останат под прага, в който започва да се прилага данък Cadillac Приложи.
Най-очевидният начин да се направи това е да се увеличи разпределението на разходите по плана, чрез по-високи отчисления, кофайове и максимуми от джоба (в рамките на максималните ограничения за джоба, изисквани от ACA ). Разбира се, това би поправило проблема, който данъкът на Cadillac е предназначен да реши, тъй като цялата идея е да се премине от плановете, които обхващат всички или почти всички разходи за здравно осигуряване на записаното лице, за да се гарантира, че хората не са прекомерно използване на здравните грижи.
И макар че това би било възможно, проблемът е, че когато излишните разходи се увеличават, хората са склонни да намалят не само ненужното здравеопазване, но и необходимите здравни грижи . В дългосрочен план това може да доведе до хронични състояния, които не са добре контролирани, и разходи за здравеопазване, които са по-високи, отколкото биха били, ако грижата не е била избегната поради разходи.
Има също така опасение, че някои работодатели могат да имат здравен план, който не е особено "Кадилак" в природата (т.е. ползите от него не са драматично по-добри от средните), но има по-високи от средните премии поради историята на исковете или от индустрията на работодателя.
Забраната на ACA за използване на историята на исковете или категориите на индустрията за определяне на премии се прилага само на индивидуалните и малки групи; на пазара на голяма група, историята на исковете и индустрията все още могат да играят роля в премиите. Така че, докато данъкът на Cadillac има за цел да намали броя на плановете, които предлагат наистина висококачествено покритие, използването на показател, който съди по план само на премиите, може да бъде недостатък, тъй като някои планове с високи премии може да имат високи премии по причини различни от техния дизайн.
Съществуват и опасения, че в държави като Уайоминг и Аляска, където здравните грижи - и по този начин премиите за здравно осигуряване - са по-скъпи от средните, повече планове ще попадат в данъчната мрежа на Cadillac, въпреки че осигуряват относително средни ползи.
Дали Cadillac Tax ще бъде отменен?
Между 2020 г. и 2020 г. е възможно данъкът на Cadillac да бъде отменен. Данъците като цяло имат подкрепа от икономисти (включително от Съвета на икономическите съветници на президента). Но работодателите, синдикатите, потребителите и политиците - от двете страни на пътеката - обикновено се противопоставят на това.
Платформата на Демократическата партия за 2016 г. призовава за отмяна на данък "Кадилак", а ПГ отдавна призова за отмяната на данъка - заедно с цялата или по-голямата част от останалата част от ACA. Предвид двустранното противопоставяне на данъка, има вероятност той да не оцелее достатъчно дълго, за да бъде изпълнен през 2020 г.
> Източници:
> Congress.gov. HR2029, Закон за консолидираните бюджетни кредити, 2016 г. Приета на 18.12.2015 г.
> Бюджетната служба на Конгреса, дългосрочната бюджетна прогноза за 2016 г., юли 2016 г.
> Гейбъл, Джон; Пикрейн, Джереми; McDevitt, Roland; Бригс, Томас. Облагането на здравни планове на Cadillac може да доведе до резултати на Chevy. Здравни въпроси, януари 2010 г., том 29, № 1.
> Haviland, Amelia M .; Айзенберг, Матю Д .; Mehrotra, Ateev; Huckfeldt, Peter J .; Суд, Неере. Прави ли здравни планове, насочени към потребителите? Ориентирайте кривата на разходите през времето? Националното бюро за икономически изследвания, март 2015 г.