На 22 декември 2017 г. президентът Тръмп подписва Закона за намаляване на данъците и работните места (HR1). Законодателството включва значителни промени в данъчния кодекс на САЩ, но също така ограничава бурната година на законодателството за реформата в здравеопазването. Може да се чудите дали законопроектът за данъците върху ПГ ще се отрази на вашата здравноосигурителна каса, тъй като отмяната на ACA е приоритет за републиканските законодатели и администрацията на "Тръмп".
Законопроектът за данъците обаче не включва повечето разпоредби, които са били част от опитите за отмяна на ACA по-рано през 2017 г. Той отменя индивидуалната наказателна санкция от 2019 г., но останалата част от Закона за достъпни грижи остава на мястото си. Други данъчни реформи, които бяха предложени по-рано през годината, като например промяната на правилата относно здравните спестовни сметки (HSA), не бяха включени в данъчната декларация.
Отмяна на наказанието за индивидуална мандат
Законът за данъците отменя наказанието за индивидуалните мандати от 2019 г. Така че все още има наказание за хората, които не са застраховани през 2018 г. (това наказание ще бъде определено, когато данъчните декларации се подават в началото на 2019 г.). Това се различава от усилията на ПП да отмени индивидуалното наказание за мандат по-рано през 2017 г., тъй като предходните сметки биха направили отмяната с обратна сила. В крайна сметка данъчният закон запазва индивидуалното наказание за всички предишни години и за 2017 г. и 2018 г.
Но 2019 данъчни декларации, подадени в началото на 2020 г., няма да включват наказание за това, че не са застраховани.
Отмяната на санкцията, която върви заедно с индивидуалния мандат на ACA, отдавна е приоритет за републиканците от Конгреса, а самият мандат със сигурност е сред най-малко популярните разпоредби на ACA. Но въпреки неговата непопулярност, това е една от разпоредбите, които позволяват на ACA да играе много по-популярно правило за гарантирани емисии.
Гарантирано издание означава покритие, което се издава на всички кандидати, независимо от тяхната медицинска история. ACA също така използва модифициран общ рейтинг, което означава, че дадена застрахователна премия на индивидуалните и малките групи се различава само въз основа на възрастта, употребата на тютюн и пощенския код. Преди ACA, премиите обикновено се основавали на неща като пол и здравословно състояние.
Промяната на правилата, така че медицинската история вече да не играе роля в допустимостта или премиите, е определено популярна. Но е лесно да видим как хората могат да се изкушат да отидат без покритие, когато са здрави, и да се запишат, когато са болни, ако знаят, че те не могат да бъдат отхвърлени - и това очевидно е неустойчиво. Така ACA включва две разпоредби, за да предотврати това: Индивидуалният мандат, който наказва хората, които избират да отидат без застраховка, и ограничените отворени прозорци за записване и специалните периоди на записване (т.е. не можете просто да се записвате по всяко време, колкото искате).
Откритото записване и специалните прозорци за записване ще останат непроменени, което прави предизвикателството на хората да чакат, докато не се разболеят, за да се запишат в индивидуалната здравна застраховка на пазара (здравната застраховка, спонсорирана от работодателите, отдавна използва отворени периоди за записване, хората не могат да се регистрират за здравния план на работодателя си, когато пожелаят).
Но отмяната на индивидуалния мандат ще има вредно въздействие върху индивидуалния здравноосигурителен пазар. Бюджетното бюро на Конгреса (CBO) проектира, че до 2027 г. ще има 13 милиона по-малко хора със здравно осигуряване, отколкото би било, ако наказанието за мандата остана на мястото си. От тези 13 милиона по-малко застрахователи, 5 милиона биха имали по друг начин покритие на индивидуалния пазар. И това е значителна част от индивидуалния пазар, който се очаква да бъде под 18 милиона души от 2017 г. (за перспективата, проектите на CBO, че само 2 милиона от 13-те милиона по-малко застраховани лица ще бъдат хора, които иначе биха имали покритие, плановете за здраве и 158 милиона души имат покритие по планове, финансирани от работодатели).
Хората, които ще изпуснат покритието си без мандат, са склонни да бъдат здрави, тъй като болните хора обикновено правят всичко необходимо, за да поддържат покритието си. Наклонът към по-богат рисков пул води до по-високи премии, което от своя страна води до излизането на още по-здрави хора от пазара.
Като цяло CBO оценява, че премиите на индивидуалния застрахователен пазар ще нарастват с допълнителни 10% годишно, надвишаващи сумата, която биха нараснали, ако индивидуалният мандат продължи да бъде в сила.
Но CBO също така отбелязва, че индивидуалният застрахователен пазар "ще продължи да бъде стабилен в почти всички райони на страната през следващото десетилетие". С други думи те смятат, че повечето райони на страната все още ще имат застрахователи, предлагащи индивидуално покритие на пазара, и достатъчен брой записи, за да поддържат плановете стабилни. Това се дължи в голяма степен на факта, че субсидиите на ACA се увеличават с темпото на премиите. Така че, въпреки че премахването на индивидуалния мандат ще доведе до по-високи премии, субсидиите за премии ще нараснат толкова, колкото е необходимо, за да поддържат нетните премии на достъпно ниво.
За хората, които получават премийни субсидии, което включва семейство от четирима до 98,400 долара през 2018 г., увеличението на премиите ще бъде компенсирано от съответно увеличение на размера на субсидията. Но за хората, които не получават премийни субсидии, покритието на отделния пазар може да стане все по-недостъпно в бъдеще. Важно е да се разбере, че вноските за планове за пенсиониране преди облагане с данъци и / или HSA (ако купувате здравен план, квалифициран по HSA ) ще доведат до по-ниски модифицирани коригирани брутни доходи (специфични за ACA, не същите като обикновените MAGI); може да ви накара да кандидатствате за премийни субсидии - разговаряйте с данъчен консултант, преди да приемете, че не отговаряте на условията за субсидиране.
Но като цяло увеличенията на премиите, произтичащи от премахването на индивидуалната санкция, ще засегнат хора, които пазаруват на индивидуалния пазар и не отговарят на изискванията за субсидии за премии (т.е. тези, които имат доходи на домакинството над 400% от нивото на бедност, са в недостига на покритие за Medicaid или не отговаря на условията за субсидии, дължащи се на семейни грешки ). И въпреки че CBO проектира, че индивидуалният пазар ще остане стабилен в повечето райони на страната, може да има някои области, в които индивидуалният пазар просто се срива и нито един застраховател не предлага покритие. Това би трябвало да се осъществява за всеки отделен случай, евентуално с федерално и / или държавно законодателство. Но това е случай, който може или не може да се случи.
Ефектът върху здравната застраховка, спонсорирана от работодател
Повечето незрели американци получават здравно осигуряване от своите работодатели, а данъчната сметка не променя нищо за здравно осигуряване, спонсорирано от работодателите. Мандатът на работодателя ще остане в сила , както и всички различни правила, които ACA налага на здравните планове, финансирани от работодателите.
Различните анулирани сметки за ACA, които бяха разгледани по-рано през 2017 г., биха отменили както индивидуалния мандат, така и мандата на работодателя, но данъчният закон отменя само индивидуалния мандат. Така че големи работодатели (50 или повече служители на пълно работно време) ще продължат да бъдат задължени да предлагат здравно осигуряване на своите служители на пълно работно време.
Но тези служители вече няма да бъдат санкционирани от IRS, ако не успеят да поддържат покритие. Така че СББ проектира, че до 2027 г. ще има около 2 млн. По-малко хора с покритие, финансирано от работодателя, отколкото би било, ако индивидуалният мандат остава на мястото си. Но като цяло този спад ще се дължи на намаляването на предлаганите от работодателите предложения за покритие на работодателите, тъй като работодателите ще трябва да предлагат покритие, за да избегнат евентуални санкции по мандата на работодателите.
Приноси и правила на HSA непроменени
Здравните спестовни сметки (HSA) позволяват на хората с високи здравни планове, квалифицирани по HSA, да отделят суровини преди облагане с данъци, за да финансират бъдещите си разходи за здравеопазване ( или да използват като пенсионна сметка ). Републиканските законодатели отдавна са се съсредоточили върху усилията за разширяване на HSA чрез увеличаване на лимитите за вноски и чрез разрешаване на средствата да се използват за заплащане на премии за здравно осигуряване. По-наскоро законодателите на ПП също се опитаха да намалят увеличението на санкцията, наложена от Закона за достъпна грижа, наложена на оттегляния за немедицински разходи преди 65-годишна възраст.
Някои или всички тези разпоредби бяха включени в различните актове за отмяна на ACA, които законодателите на ПП разгледаха през 2017 г. Но никой от тях не се включи в Закона за намаляване на данъците и трудовите доходи. ПП законодателите могат да обмислят допълнително законодателство през 2018 г., за да направят промени в HSA, но засега те са непроменени.
Ограниченията за вноските за 2018 г. са 3,450 щатски долара за хора, които имат еднократно покритие по HDHP и $ 6,900 за тези, които имат семейно покритие. Все още има 20% наказание за тегления, направени преди 65-годишна възраст, ако парите не се използват за медицински разходи и премиите за здравно осигуряване не могат да бъдат изплащани със средства на HSA, с изключение на премиите по COBRA, премиите, , и премии за части Medicare A, B и / или D.
Намаляването на медицинските разходи ще бъде по-лесно през 2017 г. и 2018 г.
Медицинските разходи са данъчно приспадаеми, но само ако надвишават 7,5% от доходите Ви. Той е бил 7,5%, но ACA го е променил на 10% в мярка за спестяване на приходи. На хората на възраст 65 години или по-големи е разрешено да продължат да използват прага от 7,5% до края на 2016 г., но прагът от 10% е бил въведен от 2017 г. за всички данъчни лица.
В стремежа си да подслади таксата за потребителите, сенаторът Сюзън Колинс (Р, Мейн) изрази натиск да се върне към прага от 7,5%. В крайна сметка, данъчната сметка включваше тази промяна, но е временна. За 2017 г. и 2018 г. данъчно задължените лица могат отново да приспаднат разходите за медицински разходи, които надвишават 7,5% от доходите им. Но от 2019 г. ще се прилага 10-процентовият праг и само медицинските разходи, надхвърлящи тази граница, ще бъдат приспаднати от данък.
> Източници:
> Congress.gov. HR1 - Закон за осигуряване на съгласуване съгласно дялове II и V от паралелната резолюция за бюджета за фискалната 2018 г. Приет в закон 12/22/2017.
> Бюджетната служба на Конгреса. Отмяна на индивидуалния мандат за здравно осигуряване: Актуализирана оценка . Ноември 2017 г.
> Kaiser Family Foundation. Сравнете предложенията за Замяна на достъпни грижи Закона.
> Kaiser Family Foundation. Здравноосигурително покритие на общото население. 2016
> Mark Farrah Associates. Кратък поглед към бурния индивидуален здравноосигурителен пазар. 19 юли 2017 г.